AKUNTANSI KEUANGAN : PEMAHAMAN DAN CONTOH KASUS REKONSILIASI BANK YANG MUDAH

A.  Pengertian Ringkas Rekonsiliasi Bank

Pentingnya informasi keuangan yang akurat dalam sebuah bisnis harus selalu dijaga agar dapat memberikan informasi keuangan yang bermanfaat bagi stakeholders. 

Selain itu, penyajian informasi keuangan yang akurat pun mempengaruhi kredibilitas perusahaan maupun sang akuntan juga pimpinan setempat, khususnya terkait dengan uang kas. Sebab, kas merupakan aset yang paling likuid dan tentunya krusial bagi perusahaan. 

Untuk menyajikan informasi yang akurat secara konsisten, salah satunya dilakukan  usaha rekonsiliasi bank secara periodik. Dapat didefinisikan rekonsiliasi bank adalah pengecekan dan penyesuaian untuk memperoleh jumlah kas perusahaan yang sebenarnya. Secara singkat dan sederhana, rekonsiliasi bank merupakan tindakan yang dilakukan untuk mencari kebenaran angka kas perusahaan. 

Tentunya tindakan rekonsiliasi bank ini timbul akibat penggunaan rekening bank oleh perusahaan dalam menjalankan kegiataan usahanya, seperti melakukan pembelian barang, penerimaan penjualan tunai, pelunasan piutang maupun pembayaran utang, kegiatan investasi, perolehan sumber pendanaan baik yang bersifat utang maupun  penyertaan modal, prive atau setoran modal oleh pemilik dan lain – lain.

B.  Contoh Kasus Rekonsiliasi Bank

Untuk lebih memahami terkait rekonsiliasi bank, berikut merupakan contoh kasus soal rekonsiliasi bank yang umumnya terjadi beserta cara penyusunannya :

Berdasarkan catatan dari PT. Mirai Cheung Perwira dan catatan dari pihak bank atas rekening perusahaan, diperoleh data sebagai berikut :

Saldo Kas di Bank Awal Januari 2019 :

Berdasarkan Catatan Perusahaan ........................  Rp 100.000.000

Berdasarkan Catatan Dari Bank ..........................  Rp 120.000.000

Penerimaan selama bulan Januari 2019 :

Berdasarkan Catatan Perusaha ............................  Rp 147.500.000

Berdasarkan Catatan Dari Bank ..........................  Rp 120.000.000

Pengeluaran selama bulan Januari 2019 :

Berdasarkan Catatan Perusahaan .........................  Rp 117.300.000

Berdasarkan Catatan dari Bank ............................  Rp 140.000.000

Saldo kas di bank akhir bulan Januari 2019

Berdasarkan Catatan Perusahaan .........................  Rp 130.200.000

Berdasarkan Catatan dari Bank ............................  Rp 100.000.000

Kemudian setelah dilakukan pemeriksaan terhadap kedua catatan tersebut, diperoleh informasi penyebab terjadinya perbedaan jumlah kas dalam rekening bank :

1. Pada tanggal 31 Januari sore diterima kas sebagai pelunasan piutang dari pelanggan sebesar Rp 6.800.000 yang disetorkan oleh kasir pada keesokan harinya.

2. Hasil penagihan piutang melalui bank pada tanggal 15 Januari sebesar Rp 7.500.000 beserta beban inkaso sebesar Rp 100.000 yang belum dicatat oleh perusahaan.

3. Cek yang masih beredar pada akhir bulan Desember tahun 2018 sebesar Rp 60.000.000 sudah dicairkan oleh pemegang cek pada bulan Januari 2019, sedangkan pada akhir bulan Januari 2019 cek yang masih beredar adalah Rp 39.800.000.

4.  Setoran pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp 40.700.000 baru dibukukan oleh bank pada tanggal 06 Januari 2019.

5. Setoran cek yang diterima dari pelanggan pada tanggal 12 Januari sebesar Rp 2.500.000 ternyata tidak ada dananya.

6. Setoran pada tanggal 29 Januari sebesar Rp 72.000.000 belum masuk dalam rekening koran bank bulan Januari.

7.  Hasil penagihan piutang pada tanggal 12 Januari sebesar Rp 6.500.000 telah keliru dicatat oleh perusahaan sebagai penerimaan kas sebesar Rp 5.600.000.

8. Pendapatan jasa rekening giro bulan Desember 2018 Rp 1.000.000 dicatat oleh perusahaan pada tanggal 6 Januari, sedangkan pendapatan jasa giro bulan Januari sebesar Rp 3.200.000 baru dicatat oleh perusahaan pada tanggal 02 Februari.

9. Biaya administrasi bank bulan Desember 2018 sebesar Rp 300.000 dicatat oleh perusahaan pada tanggal 06 Januari 2019, sedangkan biaya administrasi bank untuk bulan Januari sebesar Rp 200.000 dicatat oleh perusahaan ditanggal 02 Februari.

PT. MIRAI CHEUNG PERWIRA

Rekonsiliasi Bank

31 Januari 2019

KET.	REKON. AWAL 31 DES 18	SETORAN/ PEMASUKAN	PENARIKAN/ PENGELUARAN	REKON. AKHIR 31 JAN 19
Saldo(Ctt. Bank)	120.000.000	120.000.000	140.000.000	100.000.000
Penyebab 04	40.700.000	(40.700.000)
Penyebab 06		72.000.000		72.000.000
Penyebab 03	(60.000.000)		(60.000.000)
			39.800.000	(39.800.000)
Penyebab 01		6.800.000		6.800.000
Saldo yg benar	100.700.000	158.100.000	119.800.000	139.000.000
Saldo(Ctt. PT)	100.000.000	147.500.000	117.300.000	130.200.000
Penyebab 09	(300.000)		(300.000)
			200.000	(200.000)
Penyebab 02		7.500.000		7.500.000
			100.000	(100.000)
Penyebab 08	1.000.000	(1.000.000)
		3.200.000		3.200.000
Penyebab 05			2.500.000	(2.500.000)
Penyebab 07		900.000		900.000
Saldo yg benar	100.700.000	158.100.000	119.800.000	139.000.000

                                                                                                                             

Untuk lebih memahaminya, silakan baca tulisan penulis sebelumnya seputar rekonsiliasi bank berikut : 
http://kazenime22.blogspot.com/2019/02/akuntansi-keuangan-rekonsiliasi-bank.html

Semoga resume materi dan jawaban yang dipaparkan dapat dipahami dan Bermanfaat. . . :-)
https://kazenime22.blogspot.com/2019/12/akuntansi-keuangan-analisis-laporan.html 
https://kazenime22.blogspot.com/2020/02/akuntansi-keuangan-wesel-tagih-dan.html 
http://kazenime22.blogspot.com/2019/02/akuntansi-keuangan-dana-kas-kecil.html
http://kazenime22.blogspot.com/2019/02/akuntansi-keuangan-rekayasa-laba.html 
http://kazenime22.blogspot.com/2019/04/akuntansi-keuangan-lanjutan-kombinasi.html
https://kazenime22.blogspot.com/2019/12/cerita-beberapa-tips-sebelum-melakukan.html
https://kazenime22.blogspot.com/2019/03/karakter-keuangan-credit-scoring-by.html  
https://kazenime22.blogspot.com/2020/01/akuntansi-keuangan-pemahaman-rasio_5.html